Tu LLC el día que te vuelves residente fiscal en Estados Unidos

Abriste la LLC cuando vivías en Colombia. Facturabas a clientes de Estados Unidos, la plata caía en una cuenta de allá y el IRS no te cobraba impuesto de renta, porque eras un no residente que trabajaba desde afuera. Cada año se presentaba un reporte informativo y listo.

Ahora te salió la green card, o te fuiste a vivir a Miami con otra visa, o simplemente empezaste a pasar más tiempo allá. Y la creencia más común es que la LLC sigue igual. En papeles, sí. En impuestos, no se parece en nada a lo que tenías.

Qué te vuelve residente fiscal

Para el IRS hay dos caminos. El primero es la green card: desde que eres residente permanente, eres residente fiscal, vivas donde vivas.

El segundo son los días. Si estás en Estados Unidos al menos 31 días en el año, se hace una suma: todos los días del año en curso, un tercio de los del año anterior y un sexto de los del antepenúltimo. Si el resultado llega a 183, eres residente fiscal, tengas la visa que tengas. Hay excepciones para estudiantes, ciertas visas y quien demuestra un vínculo más cercano con otro país, pero la regla general es esa.

Un detalle que sorprende: cuando cumples la prueba de los días, la residencia no arranca el día en que llegas a 183. Arranca, por regla general, el primer día que estuviste en Estados Unidos ese año. El año de la mudanza queda partido en dos, una parte como no residente y otra como residente, y cada una se declara con sus propias reglas.

La LLC no cambia, cambias tú

Una LLC de un solo dueño, salvo que se haya pedido otra cosa, es transparente para el IRS: no paga impuesto propio y lo que gana se mira como si lo hubieras ganado tú. Mientras eras no residente, eso jugaba a tu favor. El IRS solo le cobra a un no residente la plata con fuente en Estados Unidos, y un servicio prestado desde Medellín tiene fuente en Colombia.

Como residente fiscal, esa distinción desaparece. Estados Unidos le cobra a sus residentes sobre la renta mundial. Lo que factura la LLC entra a tu declaración personal, sin importar dónde hagas el trabajo ni en qué país esté el cliente.

Y aparece un segundo impuesto que antes no existía para ti. Los no residentes no pagan el impuesto de seguridad social de los independientes. Los residentes sí, igual que los ciudadanos: 15,3 % sobre la utilidad neta del negocio, que se divide en 12,4 % para pensión y 2,9 % para salud. La parte de pensión tiene un tope anual, que para 2026 es de USD 184.500; la de salud no tiene tope.

Un ejemplo con números redondos

Caso ilustrativo, con nombre y cifras inventadas. Andrés es consultor y tiene una LLC en Wyoming de la que es el único dueño. Su LLC deja una utilidad neta de USD 120.000 al año. Mientras vivía en Bogotá y trabajaba desde allá, el impuesto federal de renta sobre esa plata era cero.

Este año le aprobaron la residencia permanente y se mudó a Florida. A partir de su fecha de residencia, esos USD 120.000 anualizados pagan dos cosas en Estados Unidos.

Primero, el impuesto de seguridad social. Se calcula sobre el 92,35 % de la utilidad, o sea unos USD 110.820, y a 15,3 % da cerca de USD 17.000. Esa plata se paga antes de hablar del impuesto de renta.

Segundo, el impuesto federal de renta, con tarifas progresivas, sobre la utilidad menos sus deducciones (entre ellas, la mitad del impuesto de seguridad social). Florida no cobra impuesto estatal de renta a las personas; otros estados sí, y eso se suma.

Andrés no cambió de cliente, de banco ni de forma de trabajar. Cambió de residencia, y con eso la LLC pasó de pagar cero a pagar en dos frentes.

Los papeles que cambian

Mientras Andrés era no residente, su LLC presentaba cada año un reporte informativo al IRS por ser de dueño extranjero. Ese reporte tiene una multa de USD 25.000 si no se presenta o se presenta incompleto. Al volverse residente, la LLC deja de ser de dueño extranjero y ese reporte deja de aplicar hacia adelante. Pero el año de la mudanza y los anteriores siguen ahí: si quedaron pendientes, la multa también.

A los clientes también hay que avisarles. El formulario que les entregabas como extranjero ya no sirve; ahora les toca el de persona de Estados Unidos, y ellos te reportan al IRS lo que te pagan.

Lo que tienes en Colombia también se declara

La residencia fiscal en Estados Unidos no se limita a la LLC. Las cuentas que dejaste en Colombia se reportan al Tesoro si en algún momento del año, sumadas, pasan de USD 10.000. Y si vives en Estados Unidos y no eres casado, tus activos financieros en el exterior se informan en la declaración cuando superan USD 50.000 al cierre del año o USD 75.000 en cualquier momento. Las acciones en sociedades colombianas, desde ciertos porcentajes de participación, tienen reportes informativos propios. Ninguno de estos reportes cobra impuesto, pero todos tienen multas por omisión.

Colombia no te suelta por mudarte

Del lado colombiano, irte a vivir afuera no te vuelve no residente de forma automática. Un colombiano sigue siendo residente fiscal si, por ejemplo, su cónyuge o sus hijos menores siguen viviendo en Colombia, o si la mitad o más de sus ingresos o de su patrimonio están aquí. Hay una salida para quien demuestra que la mitad de sus ingresos o de sus bienes está en el país donde vive, con un certificado de residencia fiscal de ese país.

Si quedas como residente en los dos países, los dos te cobran sobre la renta mundial. Entre Colombia y Estados Unidos no hay tratado para evitar la doble imposición. Cada país permite descontar el impuesto pagado en el otro, pero con reglas distintas, y no siempre encajan.

La herencia también cambia, por otro criterio

Para el impuesto sucesoral estadounidense, el no residente solo tiene una exención de USD 60.000 sobre lo que deja en Estados Unidos. Quien queda domiciliado allá pasa a tener una exención de USD 15 millones en 2026, pero sobre todo su patrimonio mundial. Y el criterio para estar domiciliado no es el conteo de días: es dónde vives con intención de quedarte. Se puede ser residente para renta y no para herencia, o al revés.

El paso concreto

Antes de completar los días o de activar la green card, se revisa la LLC con tus números: cuánto deja, desde dónde trabajas, qué tienes en Colombia y qué queda pendiente de los años como no residente. El orden en que pasan las cosas cambia el resultado, y casi todo lo que se puede ordenar se ordena antes de la fecha de residencia, no después.

Contenido informativo. No constituye asesoría legal ni tributaria. Cada caso requiere un análisis particular.